Теория: Управленческая финансовая аналитика

Финансовые метрики компании обычно рассчитываются на основе данных из разных отчетов. В этом уроке мы познакомимся с двумя ключевыми отчетами — балансом и P&L.

Отчет о балансе

Баланс — это важный статичный финансовый отчет, который отображает финансовое состояние компании на определенный момент времени. Обычно баланс разделен на пять основных отделов:

• Текущие активы — это запасы, средства в обороте и другие ресурсы, которые можно легко конвертировать в деньги
• Долгосрочные активы — производственные здания и другие подобные активы, которые компания не планирует продавать в ближайшем будущем
• Краткосрочные обязательства — кредиты и другие обязательства, которые компания должна погасить в ближайший год
• Долгосрочные обязательства — кредиты, которые не нужно гасить в ближайший год
• Капитал и резервы — средства собственников, вложенные в компанию за все время ее работы

По первому правилу бухгалтерии активы всегда должны быть равны обязательствам.

P&L

Рассмотрим подробнее отчет о прибылях и убытках (P&L). Этот динамический отчет, который отражает, как компания пришла к текущей чистой прибыли. Обычно в него включают текущий и предыдущий год для сравнения.

В отчете P&L можно найти информацию о таких показателях:

• Общая выручка от всех видов деятельности
• Себестоимость — расходы на производство продукции или предоставление услуг
• Прибыль от операционной деятельности — разница между выручкой и себестоимостью
• Прибыль от инвестиционной деятельности
• Чистая прибыль — конечная прибыль компании после вычета всех расходов и убытков
• Операционные расходы — траты на административные, коммерческие и рекламные расходы
• Финансовые расходы — проценты по кредитам, налоги и другие финансовые траты
• Убыток от обесценивания нефинансовых активов компании
• Прочие операционные расходы — операционные траты, которые не вошли в другие категории
• Прочие доходы и расходы — все, что не попало под другие категории

В этом уроке мы подробно рассмотрели структуру баланса компании и разобрали каждый пункт отчета о прибылях и убытках (P&L). Понимание этих финансовых отчетов позволяет компаниям и их руководителям принимать более обоснованные финансовые решения и управлять бизнесом более эффективно.